+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Приказ о спсиании недостачи товара до 1000 р за счет прибыли

Ни одна компания не заинтересована в утрате товаров и оборудования со склада. Но такие случаи, к сожалению, не редкость. Причины могут быть разными: кража или ошибка учета. Продукции также можно не досчитаться, если, например, разбить ее при погрузке. Для того, чтобы документально отразить утрату товара, необходимо, прежде всего, обнаружить его отсутствие.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Топ 5 САМЫХ частых нарушений работодателем

Недостача при инвентаризации

С естественной убылью и технологическими потерями сталкиваются многие компании, работающие в сфере производства и торговли. В налоговом учете расходы на естественную убыль нормируются по законодательству. Нормы технологических потерь компания может установить самостоятельно исходя из специфики производства и других особенностей. Рассмотрим все аспекты учета потерь, обусловленных как естественными, так и технологическими причинами. Для многих компаний естественная убыль и технологические потери — это не абстрактные понятия, а неизбежные составляющие производственного или торгового процесса.

Рассмотрим правила отражения естественной убыли и технологических потерь комплексно — с точки зрения бухгалтерского учета, налогов, а также возможной ответственности для компании и ее должностных лиц. В рамках внедрения автоматизированной системы SAP предлагается использовать нормативы естественной убыли при транспортировке, подработке и хранении товара, в частности зерна.

Норматив по хранению зерна — документ, утвержденный приказом Минсельхоза России от До этой даты использовали аналогичный приказ от Нормативы по транспортировке разработаны до введения в действие главы 25 НК РФ.

В бухгалтерском учете компании сейчас не применяются. Нормативы по подработке и приведению продукции в состояние, пригодное для хранения, в учете применяются.

В бухгалтерском и налоговом учете предполагается автоматически настроить следующие проводки условно :. При выявлении недостачи при транспортировке или хранении предлагается списывать товар в пределах норм естественной убыли только в количественном выражении в аналитическом учете к счету 10 : 10 41 списываем 2 кг, количество на складе получается 98 кг, на счете 10 общая стоимость запасов руб.

При этом себестоимость единицы продукции увеличивается до 10,2 руб. Сверхнормативные недостачи товара списываются и в количественном и суммовом выражении как внереализационный расход. НДС, связанный со сверхнормативными потерями, вычету из бюджета не подлежит. При оказании услуг элеваторами по усушке, подработке, приведению в состояние, пригодное для хранения, применяется приказ Росгосхлебинспекции от Схема проводок та же.

Списываются товары только в количественном выражении, общая стоимость запаса не изменяется, себестоимость возрастает. Сверхнормативные расходы по усушке, подработке списываются в количественном и стоимостном выражении. Учитываются как внереализационный расход, не уменьшающий налогооблагаемую базу по прибыли. Можно ли применять нормативы по потерям при транспортировке, утвержденным до введения в действие главы 25 НК РФ?

Используется ли описанная выше схема для целей российского бухгалтерского и налогового учета? Каковы налоговые и бухгалтерские риски при использовании предлагаемой схемы учета?

В соответствии с подп. Потери сырья и материалов сверх норм естественной убыли к материальным расходам не относятся и при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются в случаях, предусмотренных подп. Постановление Правительства РФ от Разработка и утверждение норм естественной убыли при транспортировке МПЗ осуществляется Минсельхозом России по продукции растениеводства сельского хозяйства, животноводства, микробиологической, мясной, молочной, рыбной, мукомольно-крупяной и другой пищевой продукции, комбикормам и препаратам, применяемым в ветеринарии.

Нормы естественной убыли, применяемые при перевозках названной продукции всеми видами транспорта кроме трубопроводного , утверждаются совместно с Минтрансом России п. Методические рекомендации по разработке норм естественной убыли утверждены приказом Минэкономразвития России от Согласно ст. Действие данного положения распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января г. Таким образом, в настоящее время налогоплательщики вправе применять неотмененные нормы естественной убыли.

Такие разъяснения содержатся, например, в письмах Минфина России от Арбитражная практика по данному вопросу аналогична позиции Минфина России: отсутствие норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ, не препятствует применению норм естественной убыли, действовавших ранее см.

В качестве примеров можно привести постановления ФАС Уральского округа от До 1 января г. В отношении потерь, возникающих в процессе хранения и подработки зерна на элеваторе, необходимо четко разграничивать потери, возникающие в силу естественных причин, и потери, связанные с применением технологического процесса. Сушка и подработка зерна на элеваторах являются частью производственного процесса, поэтому возникающие при этом потери относятся к технологическим.

В соответствии с п. Технологическими признаются потери при производстве и или транспортировке товаров работ, услуг , обусловленные технологическими особенностями производственного цикла и или процесса транспортировки, а также физикохимическими характеристиками применяемого сырья. В отношении зерна технологические потери обусловлены особенностями технологического процесса и возникают в связи с изменениями качественных показателей зерна количество сорной примеси, влажность зерна в результате его сушки и подработки на элеваторе.

Налоговый кодекс РФ не относит технологические потери к нормируемым расходам. Но, по мнению Минфина России, изложенному, в частности, в письмах от В письме от Исходя из технологических особенностей производственного цикла и процесса транспортировки налогоплательщик определяет норматив образования безвозвратных отходов каждого конкретного вида сырья и материалов, используемых в производстве.

Данный норматив может быть установлен на предприятии внутренними документами, не имеющими унифицированной формы. Следовательно, натуральные показатели, характеризующие технологические потери, возникающие при сушке и подработке, должны быть обоснованны и документально подтверждены в пределах показателей, приведенных в данном приказе.

Это разница от сопоставления показателей влажности по приходу и расходу с пересчетом по приведенной в приказе формуле;. Так, недостачи и потери имеют место как при транспортировке, так и при хранении товаров. Потери от транспортировки выявляются при приемке товаров от поставщика, потери, образовавшиеся в процессе хранения, — при инвентаризации.

Товарные потери, возникшие при транспортировке, выявляются организацией при приемке товара на склад. Данный акт заполняется при выявлении несоответствия фактического количества товаров данным, указанным в сопроводительных документах, или несоответствия качеству, установленному в договоре. В дальнейшем этот акт будет служить юридическим основанием для предъявления претензии поставщику или перевозчику на стоимость недостачи сверх естественной убыли.

Фактически поступившее от поставщика количество товаров отражается в учете по стоимости приобретения п. Таким образом, в бухгалтерском учете отражается фактически поступившее количество товаров от поставщика в оценке по стоимости этого количества, установленной договором. Для отражения в бухгалтерском учете недостач, выявленных при приемке товара, организация может руководствоваться подп. Сумма недостач и порчи в пределах норм естественной убыли определяется путем умножения количества недостающих и или испорченных материалов на договорную продажную цену поставщика.

Одновременно стоимость недостающего товара в пределах нормы естественной убыли списывается со счета 94 в дебет счета 44 подп. При отказе судом во взыскании сумм потерь с поставщиков или транспортных организаций сумма, ранее отнесенная в дебет счета 76, списывается:. Недостачи ТМЦ, в том числе возникшие вследствие естественной убыли, выявляются в ходе инвентаризации, порядок проведения которой установлен Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от Фактическое наличие товаров в ходе инвентаризации определяется подсчетом, взвешиванием и обмером в присутствии материально ответственных лиц по местам хранения.

Так как товары уже оприходованы, определить их стоимость для дальнейшего списания можно одним из трех способов, указанных в п. Далее согласно п. Сверх установленных норм причиненные убытки подлежат возмещению за счет виновных лиц п.

Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков, недостачи и потери списываются на финансовые результаты как внереализационные расходы п. Теперь о применяемой организацией методике учета потерь в пределах норм естественной убыли, которая предполагает списание товара со счетов учета ТМЦ только в количественном выражении без списания стоимости выявленных недостач в пределах норм естественной убыли со счетов учета ТМЦ.

По нашему мнению, такая методика нарушает установленную нормативными документами методологию бухучета и может привести к искажению отдельных статей бухгалтерской и налоговой отчетности. Согласно разъяснениям Минфина России, содержащимся в письме от В противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и считается нарушением законодательства РФ о бухгалтерском учете.

Если будет признано, что отступление от правил бухгалтерского учета необоснованно, возможно применение мер налоговой и административной ответственности за нарушение методологии учета и искажение показателей отчетности. Однако, поскольку бухгалтерский учет является инструментом для составления бухгалтерской отчетности, данные отчетности формируются на основе данных бухгалтерского учета, которые в подобной ситуации будут искажены и потребуют корректировки.

Исходя из изложенного необходимо организовывать бухгалтерский учет таким образом, чтобы данные учета перекладывались в бухгалтерскую отчетность без дополнительных трансформаций. За неправильное отражение хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета должностные лица организации могут быть привлечены к ответственности, предусмотренной ст.

В данном случае неправильное отражение расходов в бухучете затрагивает строки бухгалтерского баланса и строки , отчета о прибылях и убытках. Искажение показателей бухгалтерской отчетности может сказаться на качестве аудиторского заключения в случае существенности. Систематическое неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций признается грубым нарушением правил учета, ответственность за которое предусмотрена ст.

Наказание за описанное правонарушение накладывается в виде штрафа — 5 тыс. Неуплата или неполная уплата сумм налога сбора может наказываться и по ст. В данном случае наиболее вероятно применение ст. При этом согласно абз. Основание — п. Для целей налогообложения прибыли потери от естественной убыли и технологические потери приравниваются к материальным расходам подп.

Они признаются косвенными и формируют налоговую базу по налогу на прибыль в периоде их осуществления п. Для целей налогообложения фактически происходит удорожание сырья, стоимость которого списывается в налоговый расход по мере использования в производстве ст. Тем самым расход переносится на будущий период иначе сумма потерь в пределах естественной убыли в силу признания расхода косвенным была бы учтена в расходах раньше — единовременно на дату выявления потерь.

Поэтому предъявление налоговых претензий маловероятно, хотя и возможно в части непризнания расхода как части стоимости сырья в текущем периоде без перенесения расхода на прошлый период данное действие входит в обязанности налогоплательщиков, а не налоговых органов на основании ст.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Естественная убыль или порча: вот в чем вопрос. В бухгалтерском и налоговом учете предполагается автоматически настроить следующие проводки условно : Дебет 10 41 Кредит 60 — руб. Отражение в налоговом учете Естественная убыль В соответствии с подп. Справочно До 1 января г. Технологические потери В отношении потерь, возникающих в процессе хранения и подработки зерна на элеваторе, необходимо четко разграничивать потери, возникающие в силу естественных причин, и потери, связанные с применением технологического процесса.

Технологические потери списываются на затраты в пределах установленных норм: а для списания убыли за счет снижения влажности подп. Это разница от сопоставления показателей влажности по приходу и расходу с пересчетом по приведенной в приказе формуле; б для списания убыли за счет понижения сорной примеси подп. Учет недостач и порчи, обнаруженных при приемке материалов Товарные потери, возникшие при транспортировке, выявляются организацией при приемке товара на склад.

Утрата товара

Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" предназначен для обобщения информации о суммах недостач и потерь от порчи материальных и иных ценностей включая денежные средства , выявленных в процессе их заготовления, хранения и продажи, независимо от того, подлежат они отнесению на счета учета затрат на производство расходов на продажу или виновных лиц. При этом потери ценностей, возникшие в результате стихийных бедствий, относятся на счет 99 "Прибыли и убытки" как убытки отчетного года некомпенсированные потери от стихийных бедствий. По недостачам и порче ценностей записи производятся по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" с кредита счетов учета названных ценностей. Когда покупателем при приемке ценностей, поступивших от поставщиков, выявляется недостача или порча, то сумму недостачи в пределах предусмотренных в договоре величин покупатель относит при оприходовании ценностей в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" с кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", а сумму потерь сверх предусмотренных в договоре величин, предъявленную поставщикам или транспортной организации, - в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты по претензиям" с кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". При отказе судом во взыскании сумм потерь с поставщиков или транспортных организаций сумма, ранее отнесенная в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты по претензиям" , списывается на счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".

До этой даты использовали аналогичный приказ от № 55). руб. Сверхнормативные недостачи товара списываются и в количественном и налогооблагаемой прибыли на сумму потерь от недостачи при а) для списания убыли за счет снижения влажности подп. «​а» п.

О списании недостачи при гибели МОЛ

Недостача или порча имущества может быть выявлена при проведении инвентаризации или в процессе осуществления текущей деятельности. В последнем случае также назначается инвентаризация п. Инвентаризационная комиссия устанавливает причины возникновения ущерба, наличие условий для наступления материальной ответственности работников, определяет точный размер ущерба и сумму ущерба, подлежащую взысканию с виновных лиц. Ущерб определяется по фактическим потерям исходя из рыночных цен в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом износа. Если день причинения ущерба установить невозможно, то сумма ущерба определяется на день обнаружения. В дальнейшем указанная сумма не изменяется даже в том случае, если произойдет значительное изменение рыночных цен на дату рассмотрения дела в суде. Для определения рыночной цены согласно разъяснениям Минфина России и налоговой службы используются официальные источники информации издания органов статистики, ценообразования , а также привлечение экспертов и специалистов, в том числе независимых оценщиков письмо Минфина России от

Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

Недостачи: какими они бывают. Учет образовавшихся недостач во многом зависит от того, когда они были выявлены и в каком количестве. Прежде всего обозначим, что недостачи делят на два вида:. Под естественной убылью товаров следует понимать уменьшение их количества массы вследствие естественного изменения биологических или физико-химических свойств при сохранении качественных характеристик.

Недостающие товарно-материальные ценности материально-производственные запасы отражайте по фактической себестоимости, которую определяйте по данным бухучета.

Как отразить в учете выявленные при инвентаризации недостачи

Недостача может быть оформлена в пределах установленных норм убыли или превышать их. Если виновное лицо отсутствует , то убытки от списания недостачи порчи сверх норм возможно учесть при налогообложении прибыли, если есть документы правоохранительных органов и или судов, подтверждающих, что виновные лица не были установлены. Не возникает ———————————. На этот же счет переносится и восстановленный вычет по НДС. Если виновник не установлен , суммы недостачи порчи ОС списываются со счета 94 на прочие расходы по инвестиционной деятельности.

Учет недостач, излишков и пересортицы

С естественной убылью и технологическими потерями сталкиваются многие компании, работающие в сфере производства и торговли. В налоговом учете расходы на естественную убыль нормируются по законодательству. Нормы технологических потерь компания может установить самостоятельно исходя из специфики производства и других особенностей. Рассмотрим все аспекты учета потерь, обусловленных как естественными, так и технологическими причинами. Для многих компаний естественная убыль и технологические потери — это не абстрактные понятия, а неизбежные составляющие производственного или торгового процесса. Рассмотрим правила отражения естественной убыли и технологических потерь комплексно — с точки зрения бухгалтерского учета, налогов, а также возможной ответственности для компании и ее должностных лиц.

Все факты недостачи необходимо отразить на счете 94 Утраты, которые превышают нормы, будут компенсироваться за счет чистой прибыли бизнеса. В бухгалтерском учете списание товаров будет происходить расчета рублей за каждый полный и неполный кубический метр.

Естественная убыль: учет, налоги, ответственность

Была сделала инвентаризация и выявлена недостача. Какие действия фирмы в этом случае? Долг умершего сотрудника признается нереальным к взысканию и, подлежит списанию до истечения срока исковой давности на основании копии свидетельства о смерти.

Если вы обнаружили, что фактическое количество материальных ценностей меньше, чем это зафиксировано в бухгалтерских документах, вы имеете дело с недостачей. Выбор счета зависит от того, по какой причине недостача возникла и как она выявлена. Инвентаризацию основных средств вы можете проводить один раз в три года, а библиотечных фондов — один раз в пять лет. Недостачи относятся на счета бухгалтерского учета на основании инвентаризационных документов и учитываются по дебету счета

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Списание недостачи в 1С Бухгалтерия
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Стоян

    Я не пойму одного! Почему Европа не поддержит нашего брата? Ведь по сути мы покупаем (за наличку их мусор! Чем проще будет процедура тем выгоднее им! Далее если брать вопрос автомусора ввозимого в Украину, то он и так ввозится!

  2. Розалия

    Сколько через карту должно пройти денег(поступлений/снятий/переводов в год),чтобы банк обратил внимание на частное лицо? Какие цифры? 1млн,2млн ,5/10 млн в год?

  3. Горислава

    Это теперь надо с собой носить и гондоны и ручку с бумагой? Ну нахер.

  4. Диана

    Интересна, записывайте видео!